IRP란 무엇인가? 소득공제 받는 방법은?

 

IRP란?

 

여기저기서 연말정산 시 세제 혜택을 받기 위해서는 IRP를 가입하는 게 좋다고 한다.

그럼 과연 IRP란 무엇일까?

 

IRP에 대해서 하나하나 알아본 다음에 가입여부를 결정해야 겠다.

 

 

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1. 퇴직연금제도 란?

사용자가 퇴직급여 재원을 사외(금융기관)에 적립하고,
근로자 퇴직시 적립금을 연금 또는 일시금으로 지급하는 제도 .

 

퇴직연금제도의종류

종류

IRP는 퇴직연금 제도 중 하나이다.

퇴직연금제도에는 

확정급여형(DB) + 확정기여형(DC) + 개인형퇴직연금제도(IRP) 가 있다.

*ʻʻ확정급여형(DB)ʼʼ란 근로자가 받을 급여의 수준이 사전에 결정되어 있는 퇴직연금제도를 말한다.

 ʻʻ확정기여형(DC)ʼʼ란 급여의 지급을 위하여 사용자가 부담하여야 할 부담금의 수준이 사전에 결정되어 있는 퇴직연금제도를 말한다.

 

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2. 개인형 퇴직연금제도(IRP) 란?

가입자의 선택에 따라 가입자가 납입한 일시금(퇴직시 받는 퇴직금)이나 사용자 또는 가입자가 납입한 부담금(여유자금)을 적립･운용하기 위하여 설정한 퇴직연금제도로서 급여 또는 부담금의 수준이 확정되지 아니한 퇴직연금제도를 의미한다.

이직 시 수령한 퇴직급여를 적립･축적하여 노후소득 재원으로 활용할 수 있도록 한 통산장치이다.

 

-> 쉽게 말해서 나의 퇴직금 or 적립금을 IRP계좌에 넣으면 노후자금으로 운용해 준다는 것이다.

    연 700만원 까지 소득공제 혜택이 있기 때문에 근로자에게 가입 권유를 한다.

 

IRP(개인형퇴직연금제도)

IRP제도를 설정하려는 자는 퇴직연금사업자와 운용관리･자산관리업무 계약을 체결하고 운용관리･자산관리 수수료를 부담해야 한다.

간단히 말해서,
개인이 퇴직할 때 받은 퇴직금을 모두 IRP계좌로 돌려서 55세 이후에 연금이나 일시금으로 수령할 수  있고,
직장을 다니는 중에도 여유자금으로 개인적으로 IRP 계좌를 개설해서 노후자금을 운용할 수 있다.

이 때 소득공제 혜택이 있어서 연말정산에 유리하다.

소득공제 혜택이 있어서 근로자에게 적금처럼 가입을 많이 권유 하지만,
중도인출 조건이 까다롭고 해지 시에는 퇴직금 세제혜택이 사라지기 때문에  신중하게 결정해야 한다.

 

 

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3. IRP 운영체계

IRP(개인형퇴직연금제도)-운영체계

1) IRP제도의 가입자격이 있는 자는 여러 금융사 중에서 선택하여 IRP계좌를 개설할 수 있다.

2) 퇴직시 퇴직급여를 자신의 RP제도 계정으로 이전하거나, 연간 1,800만원 한도 내에서 자시 스스로 부담급을 납입한다.

3) IRP제도의 적립금을 가입자가 운용한다.

4) 55세 이후에 연금 또는 일시금르오 선택하여 수령 가능하다.

 

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4. IRP 가입대상

퇴직급여 일시금 수령자, DB･DC제도 가입자, 직역연금 가입자(공무원 등) 및 자영업자 등 소득이 있는 모든 취업자는 IRP제도에 가입할 수 있다.('17.7.26. 개정 시행령 시행)
근속기간 1년 미만인 근로자, 퇴직연금제도 미도입 회사의 근로자도 가입 가능하다.

IRP(개인형퇴직연금제도)-가입대상

 

 

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5. IRP 부담금 납입 (소득공제 혜택)

연간 1,800만 원 한도에서 자기 부담으로 부담금 납입이 가능하며,

연간 700만 원까지 세액공제를 받을 수 있음

* 연금저축계좌와 합산하여 연 700만 원 세액공제(｢소득세법｣ 제59조의3)

** 연금계좌가 2개 이상인 경우 합산하여 연 1,800만 원 한도로 납입 가능(｢소득세법 시행령｣ 제40조의2)

 

 

IRP(개인형퇴직연금제도)

IRP제도 적립금은 자기 부담금과 퇴직급여로 구성된다.
퇴직연금제도 가입 근로자는 퇴직 시 퇴직급여를 IRP제도의 계정으로 이전받고,
퇴직금제도 적용 근로자는 퇴직금을 지급받은 날부터 60일 이내에 퇴직금의 전부 또는 일부를 IRP제도의 계정으로 이전할 수 있다.

 

* 퇴직금을 지급받은 근로자가 수령일부터 60일 이내에 IRP제도의 계정 등 연금계좌로 퇴직금을 이전하는 경우 퇴직소득세가 이연 됨(｢소득세법｣ 제146조)

 

 

 

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소득공제가 되는 IRP,

중도인출이나 해지는 가능할까? 그에 따른 패널티는 무엇일까? 

 

IRP 퇴직연금 해지 또는 중도인출 가능할까? 패널티? 과세는?

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IRP 퇴직연금 소득공제, 과세, 연금수령방법에 따른 과세 차이는?

IRP 퇴직연금 소득공제, 과세, 연금수령방법에 따른 과세 차이